-01-21
酒店企业在提供培训、会议服务的同时提供住宿、餐饮、娱乐、会场出租等多项服务的，应如何缴税？如何开票？
酒店企业在提供培训、会议服务的同时提供住宿、餐饮、娱乐、会场出租等多项服务，属于兼营行为，应当分别核算不同项目的销售额，并按规定开具增值税发票。其中，餐饮、娱乐服务属于不得抵扣项目，不得开具增值税专用发票。
一般纳税人既有简易计税项目又有一般计税项目的，其取得的进项税额应如何抵扣？
纳税人取得的进项税额如果专用于简易计税项目的，不得抵扣。
纳税人取得的进项税额既用于简易计税项目又用于一般计税项目的，涉及固定资产、无形资产、不动产的进项税额可全额抵扣，其他进项税额应按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
主管国税机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
纳税人以货币资金投资股权所取得的收益应如何计税？
纳税人以货币资金投资取得企业股权（含流通股和非流通股），其收取的固定利润、保底利润、固定收益率收入，均应按照贷款服务缴纳增值税；贷款服务以外的权益性投资收益，不征收增值税。
财产保险公司一般纳税人发生车险赔付时，从修理厂购进车辆修理修配劳务取得的增值税专用发票上注明的增值税额，是否可以抵扣进项税额？
财产保险公司一般纳税人发生车险赔付时，从修理厂购买车辆修理修配劳务取得的进项税额，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条所列不得抵扣的进项税额范围，可以抵扣进项税额。纳税人应规范赔付手续，严格实物赔付和资金赔付核算管理。
纳税人在地税机关已申报营业税但未开具发票，5月1日以后补开发票应如何操作？
纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，5月1日以后需要补开发票的，可于12月31日前自行开具增值税普通发票，不能自行开具发票的，可向主管国税机关申请代开增值税普通发票。主管国税机关可通过增值税发票管理新系统免税代开功能代开，经抄报税后，在金税三期核心征管系统进行验旧操作。开具发票时，金额栏填写已缴营业税未开具营业税发票的收入数，备注栏注明“已缴纳营业税补开发票，营业税完税凭证号码为***”。
纳税人补开发票时应提供原主管地税机关出具的已缴税未开票证明和营业税完税凭证，证明应包括纳税人名称、项目名称、项目地址、缴税日期、金额、税款所属期等详细信息。
纳税申报时应注意：补开发票的金额不填入增值税纳税申报表；电子申报比对不通过的，可到办税服务厅手工申报，通过“一窗式”申报比对异常处理模块进行操作。
（《湖南省国家税务局营业税改征增值税政策指引之三》发票问题（四）相应作废）
（湖南国税）
【问答】酒店企业在提供培训 会议服务的同时提供住宿 餐饮 娱乐 会场出租等多项服务的 应如何缴税？如何开票？
