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会计内部控制原则 会计法内部控制制度

时间:2019-03-10 07:08:02

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会计内部控制原则 会计法内部控制制度

有一位知名企业家花了非常多的时间在面谈上,不只是高阶主管,甚至连一些重要的中阶主管,他都要亲自面谈,有时一谈就是数小时。他的人事主管建议他不需要如此,只要针对少部分高级主管下工夫即可。

他的回答是:我不是在面谈员工,我是在寻找可以全然信赖的工作伙伴,因此不仅重要的高级主管我要面谈,针对一些重要职位,我也要掌握那些未来可能成为公司重要经营伙伴的中阶干部!

而当一个人被任用之后,他是推心置腹的全然信赖。

可是也有很多人,经过他仔细的面谈,并经过人事部门各方面的用心访查之后,虽然能力合适,但只要有些微的疑虑,这位老板也会断然放弃,他说:在全然信赖与疑虑之间,没有任何模糊的空间,我宁可不用,但不要用了之后,还要有任何疑虑。

这是中国古话中「用人不疑,疑人不用」的原则,这或许与现在企业经营「监督与制衡」(check & balance)的原则违背,但就领导者个人的用人风格上,这仍然是不可忽视的原则,因为信赖是组织核心团队力量的来源。

或许应该这样说,现代企业组织的设计,只相信制度与系统,基本上不相信个人。因此任何职位,都有一定的授权,也都有一定的监督机制,绝对不会让某一个人有一手遮天的机会,这是内稽内控的基本原则。但就领导者及组织团队成员的互动而言,就不是这样,因为人与人之间如果没有互信,做起事来,处处设防、互相猜忌,那这个组织绝对分崩离析,不可能有力量。

因此回到领导者个人而言,对人的信赖,绝对是基本美德,而要具有全然的信赖,那么事前的仔细过滤、检查,就是必要的过程;事前小心谨慎地检查,无疑是「先小人,后君子」的最佳注解。

因为推心置腹,来自于彼此彻底的理解,也来自于彼此没有性格、立场、价值观、道德判准上的基本歧异;而信赖更会引发感动,引起共鸣,让团队上下一心,一致对外。

把可疑、有疑的人拒绝在组织门外,是让团队团结的最佳方法,但也不能排除可能的用人错误。作为领导者,也要有能力在每天的运作过程中,找出有疑的人,并加以排除。

这是充满智慧的考验。因为领导者需要在不疑中有疑,又要在有疑时仔细检查,既不能伤团队和气,导致人心惶惶,违反了用人不疑的原则;又不能孟浪从事,以致错杀好人,这就好比要在组织内部找出埋伏的「奸细」,要不动声色,又要快、狠、准,一举成擒。一个比较简单的方法是,把有疑的人调离核心,慢慢观察。

全然信赖,是领导者天生的领导魅力的来源,也是部属为组织、为主管全力以赴、全力奉献的理由,「用人不疑,疑人不用」是领导者必备的用人逻辑,监督与制衡,则留给制度吧!

#职场众生相# #职场破局指南#

#疫情防控进行时# #洛阳24小时# 【市委召开新冠肺炎疫情防控工作专题会议】15日,在收听收看省委新冠肺炎疫情防控工作第五次专题会议后,市委立即召开会议,对贯彻落实省委省政府决策部署、做好疫情防控特别是开学前后的防控工作提出要求。

市委书记江凌在讲话中指出,在全市上下的共同努力下,洛阳疫情防控形势总体稳定,但外地疫情仍未见底,并呈现零星散发状态,防控严峻性、复杂性、不确定性依然很大。各级各部门决不能放松,决不能抱有侥幸心理。要认真落实省委省政府决策部署,深入研究疫情防控漏洞短板,进一步细化强化措施,持续增强社会公众自我防护意识,坚决守好来之不易的疫情防控成果,为经济社会发展争取主动。

江凌强调,要坚持外防输入、内控聚集,认真深入把工作研究透,找准问题,抓到点上,抓出成效。要把存量风险彻底摸清,对到过中高风险地区的人员及其密切接触者、次密切接触者要全面进行流调排查,对7月25日以来离洛又返洛人员要全部开展核酸检测,确保不漏一人。要尽快堵上“外防输入”漏洞,在牢牢守住高速公路、国省道干线公路等防控“关口”基础上,进一步完善中高风险地区来洛人员风险管控具体举措,严防严控疫情输入传播风险。要严格医院管理,深刻汲取外地院感教训,紧盯发热门诊、住院部、患者转运等关键环节,从严管控、闭环管理,以零容忍的态度严防院感事件发生。要严格落实隔离管控,坚持应隔尽隔,对集中隔离点要规范设置“三区两通道”、严格落实隔离点工作人员管理规定,对所有居家隔离人员要严格做到“足不出户”,确保不出现隔离点交叉感染。

江凌强调,要认真落实省委省政府“平安开学、开学平安”的要求,按照去年疫情最严重时期开学的管控标准,总结提升去年做法,细化完善各项预案,扎实做好开学前后疫情管控工作。要严格抓好开学前管理,坚持家校协同,全面准确做好师生及学校各类人员疫情防控信息排查,落实健康监测措施,“一校一策”做好开学预案。要实施分批分类开学,做好线上教学准备,开学顺序原则上先中小学校、后高校,优先保障高三年级开学,确保有序推进。要抓紧推进在校学生疫苗接种,优化流程、精心组织、加快进度,避免聚集风险,为平安开学构筑免疫屏障。要严格开学后校园管控,细化分类研究大中小学具体管控措施和预案,不断提高师生自我防控意识,切实保障师生生命安全和身体健康。

徐衣显、王飞、王军、魏险峰、侯占国、贺敏、任丽君等参加会议。

(洛报融媒 记者 白云飞)

#知酒快讯# #郎酒# 3月28日,“郎酒酱香产品企业内控准则发布会”在郎酒庄园举行。该准则涵盖“产区位置、车间标准、原料标准、酿制技艺、产品标准、产销原则”六大章节,囊括了从前端原粮种植到末端产品销售的全过程。

明确了!职工医保可支付家庭成员在定点医院的个人负担费用

据中国政府网消息,国务院办公厅22日发布关于建立健全职工基本医疗保险门诊共济保障机制的指导意见(以下简称意见),意见提出,规范职工医保个人账户使用范围,个人账户主要用于支付参保人员在定点医疗机构或定点零售药店发生的政策范围内自付费用。可以用于支付参保人员本人及其配偶、父母、子女在定点医疗机构就医发生的由个人负担的医疗费用,以及在定点零售药店购买药品、医疗器械、医用耗材发生的由个人负担的费用。

意见指出,增强门诊共济保障功能。建立完善职工医保普通门诊费用统筹保障机制,在做好高血压、糖尿病等群众负担较重的门诊慢性病、特殊疾病(以下统称门诊慢特病)医疗保障工作的基础上,逐步将多发病、常见病的普通门诊费用纳入统筹基金支付范围。普通门诊统筹覆盖职工医保全体参保人员,政策范围内支付比例从50%起步,随着医保基金承受能力增强逐步提高保障水平,待遇支付可适当向退休人员倾斜。针对门诊医疗服务特点,科学测算起付标准和最高支付限额,并做好与住院费用支付政策的衔接。同步完善城乡居民基本医疗保险门诊统筹,并逐步提高保障水平。

同时,根据医保基金承受能力,逐步扩大由统筹基金支付的门诊慢特病病种范围,将部分治疗周期长、对健康损害大、费用负担重的疾病门诊费用纳入共济保障,对部分适合在门诊开展、比住院更经济方便的特殊治疗,可参照住院待遇进行管理。不断健全门诊共济保障机制,逐步由病种保障向费用保障过渡。将符合条件的定点零售药店提供的用药保障服务纳入门诊保障范围,支持外配处方在定点零售药店结算和配药,充分发挥定点零售药店便民、可及的作用。探索将符合条件的“互联网+”医疗服务纳入保障范围。

意见提出,改进个人账户计入办法。科学合理确定个人账户计入办法和计入水平,在职职工个人账户由个人缴纳的基本医疗保险费计入,计入标准原则上控制在本人参保缴费基数的2%,单位缴纳的基本医疗保险费全部计入统筹基金;退休人员个人账户原则上由统筹基金按定额划入,划入额度逐步调整到统筹地区根据本意见实施改革当年基本养老金平均水平的2%左右。个人账户的具体划入比例或标准,由省级医保部门会同财政部门按照以上原则,指导统筹地区结合本地实际研究确定。调整统筹基金和个人账户结构后,增加的统筹基金主要用于门诊共济保障,提高参保人员门诊待遇。

意见要求,规范个人账户使用范围。个人账户主要用于支付参保人员在定点医疗机构或定点零售药店发生的政策范围内自付费用。可以用于支付参保人员本人及其配偶、父母、子女在定点医疗机构就医发生的由个人负担的医疗费用,以及在定点零售药店购买药品、医疗器械、医用耗材发生的由个人负担的费用。探索个人账户用于配偶、父母、子女参加城乡居民基本医疗保险等的个人缴费。个人账户不得用于公共卫生费用、体育健身或养生保健消费等不属于基本医疗保险保障范围的支出。健全完善个人账户使用管理办法,做好收支信息统计。

意见强调,加强监督管理。完善管理服务措施,创新制度运行机制,引导医疗资源合理利用,确保医保基金稳定运行,充分发挥保障功能。严格执行医保基金预算管理制度,加强基金稽核制度和内控制度建设。建立对个人账户全流程动态管理机制,加强对个人账户使用、结算等环节的审核。

其中,强化对医疗行为和医疗费用的监管,严肃查处“挂床”住院、诱导住院等违法违规行为。建立医保基金安全防控机制,严厉打击欺诈骗保行为,确保基金安全高效、合理使用。创新门诊就医服务管理办法,健全医疗服务监控、分析和考核体系,引导定点医疗机构规范提供诊疗服务。加快全国统一的医疗保障信息平台建设,推进门诊费用异地就医直接结算。通过协同推动基层医疗服务体系建设、完善家庭医生签约服务、规范长期处方管理等,引导参保人员在基层就医首诊。结合完善门诊慢特病管理措施,规范基层定点医疗机构诊疗及转诊等行为。

同时,完善与门诊共济保障相适应的付费机制。对基层医疗服务可按人头付费,积极探索将按人头付费与慢性病管理相结合;对日间手术及符合条件的门诊特殊病种,推行按病种或按疾病诊断相关分组付费;对不宜打包付费的门诊费用,可按项目付费。科学合理确定医保药品支付标准,引导医疗机构和患者主动使用疗效确切、价格合理的药品。

意见最后明确,各省级人民政府要按照本意见要求,统筹安排,科学决策,在12月底前出台实施办法,指导各统筹地区推进落实,可设置3年左右的过渡期,逐步实现改革目标。各统筹地区要结合本地实际,进一步明确和细化政策规定,妥善处理好改革前后的政策衔接,确保参保人员待遇平稳过渡,已经开展相关工作的要进一步规范政策标准,尚未开展相关工作的要积极稳妥启动实施。

来源:中国新闻网

周末利好如下

1.薪酬管理指引出炉:基金经理至少用30%绩效薪酬买本公司基金

公募基金行业再迎重磅文件!

6月10日晚间,中国证券投资基金业协会(下称“中基协”)发布《基金管理公司绩效考核与薪酬管理指引》(下称《指引》),提出绩效考核与薪酬管理应遵循的四项原则,同时对薪酬结构、薪酬支付、绩效考核、薪酬内控管理等方面提出了具体要求。

2.美股大跌,中概股逆势上涨。周五A股也走出独立行情。我大A不在看美股脸色了!

具体来看

3.为促进汽车消费,各地推出政策利好。快如下图

又一银行员工终身禁入,被银行业彻底“拉黑”

近日,广东银保监局公布一则处罚信息,广州农村商业银行白云支行因“员工行为管理严重失职、基础业务环节管理存在漏洞、营业网点安保工作存在重大漏洞”,对广州农商行白云支行罚款50万元,对支行员工孔昉禁止终身从事银行业工作。

我们来看看“禁止终身从事银行业工作”是什么情况?

禁止终身从业的银行员工包括高管及普通职员,主要原因包括:参与非法集资、签订虚假合同、挪用资金、违反审慎经营原则、内控失效、参与假按揭、私用印章内外勾结、销售飞单、审查不严、个人贷款违规流入股市和房市等。

对银行系统员工进行终身禁入的处罚是比较严重的监管处罚了,今年一季度,银保监系统就对30人开出了终身禁止从事银行业工作的处罚,每一个被“拉黑”的银行员工,都是单位与客户的巨大损失,也是对银行品牌的巨大伤害。

近几年银行系统的大案件有超百亿的广发银行惠州分行“侨兴债”事件,对广发银行惠州分行原行长、2名副行长、和2名原纪委书记分别给予取消五年高管任职资格、警告和经济处罚,对6名涉案员工禁止终身从事银行工作。

又如浦发银行成都分行775亿元违规发放贷款案件,不仅对浦发银行成都分行罚款4.62亿元,还对浦发银行成都分行原行长、两名副行长、一名部门负责人和一名支行行长分别给予禁止终身从事银行业工作、取消高级管理人员任职资格、警告及罚款。

【市场监管总局依法对阿里巴巴集团控股有限公司在中国境内网络零售平台服务市场实施“二选一”垄断行为作出行政处罚】

财联社4月10日讯,根据反垄断法第四十七条、第四十九条规定,综合考虑阿里巴巴集团违法行为的性质、程度和持续时间等因素,4月10日,市场监管总局依法作出行政处罚决定,责令阿里巴巴集团停止违法行为,并处以其中国境内销售额4557.12亿元4%的罚款,计182.28亿元。同时,按照行政处罚法坚持处罚与教育相结合的原则,向阿里巴巴集团发出《行政指导书》,要求其围绕严格落实平台企业主体责任、加强内控合规管理、维护公平竞争、保护平台内商家和消费者合法权益等方面进行全面整改,并连续三年向市场监管总局提交自查合规报告。

【市场监管总局依法对阿里巴巴集团控股有限公司在中国境内网络零售平台服务市场实施“二选一”垄断行为作出行政处罚,总计182.28亿元】

调查表明,阿里巴巴集团实施“二选一”行为排除、限制了中国境内网络零售平台服务市场的竞争,妨碍了商品服务和资源要素自由流通,影响了平台经济创新发展,侵害了平台内商家的合法权益,损害了消费者利益,构成《反垄断法》第十七条第一款第(四)项禁止“没有正当理由,限定交易相对人只能与其进行交易”的滥用市场支配地位行为。

根据《反垄断法》第四十七条、第四十九条规定,综合考虑阿里巴巴集团违法行为的性质、程度和持续时间等因素,4月10日,市场监管总局依法作出行政处罚决定,责令阿里巴巴集团停止违法行为,并处以其中国境内销售额4557.12亿元4%的罚款,计182.28亿元。同时,按照《行政处罚法》坚持处罚与教育相结合的原则,向阿里巴巴集团发出《行政指导书》,要求其围绕严格落实平台企业主体责任、加强内控合规管理、维护公平竞争、保护平台内商家和消费者合法权益等方面进行全面整改,并连续三年向市场监管总局提交自查合规报告。#阿里巴巴##马云#

#景晖关注#【.4.12】

1、《李克强:扎实推动经济稳中加固向好 保持宏观政策连续性、稳定性和可持续性》

摘要:9日中共中央政治局常委、国务院总理李克强主持召开经济形势专家和企业家座谈会。李克强表示,在继续做好常态化疫情防控同时,兼顾当前和长远,保持宏观政策连续性稳定性可持续性,政策不“急转弯”,引导形成市场合理预期,推进改革开放,保持经济运行在合理区间,推动高质量发展,为今后发展打下坚实基础。

2、《市场监管总局对阿里巴巴集团“二选一”垄断行为作出行政处罚》

摘要:根据反垄断法第47条、第49条规定,综合考虑阿里巴巴违法行为性质、程度和持续时间等,10日市场监管总局依法作出行政处罚决定,责令阿里停止违法行为,并处以其中国境内销售额4557.12亿元4%的罚款,计182.28亿。同时,按照行政处罚法坚持处罚与教育相结合的原则,向阿里发出《行政指导书》,要求其围绕严格落实平台企业主体责任、加强内控合规管理、维护公平竞争、保护平台内商家和消费者合法权益等方面进行全面整改,并连续三年向市场监管总局提交自查合规报告。

3、《上交所:保荐机构要把好“硬科技”质量关》

摘要:9日上交所组织召开科创板23家保荐机构座谈会。会议明确:一是提升坚守科创板定位的思想认识和执行力。把好“硬科技”质量关,做好科创属性核查工作,支持和鼓励“硬科技”企业上市。二是适应注册制要求,进一步提高保荐机构执业质量。三是加强管理和能力建设。下一步将认真贯彻落实党中央、国务院要求和证监会工作部署,坚持“建制度、不干预、零容忍”方针,把好发行上市审核入口关。坚守科创板定位,加大支持“硬科技”企业上市力度,支持服务创新驱动发展战略和经济高质量发展。

4、《深圳中介行业白皮书:炒房业主将服软,部分房源或现降价急抛》

摘要:7日深圳房地产中介协会发布《深圳市房地产中介行业白皮书》。对深圳出台的二手房政府参考价新政,深房协认为,这是把原本资金实力不达标的需求暂时剔除出购房队伍,从长远分析,利于楼市稳定健康发展。

5、《合肥将严查国有投资项目和房地产项目》

摘要:10日消息,为规范建筑市场行为,促进全市建筑行业发展,从本月中旬起将组织开展建筑市场大检查,涉及资质资格、建筑市场行为、劳务用工、保证金缴存等多方面。根据时间表,4月15日起,各级主管部门将对辖区在建工程项目开展全覆盖检查,包括资质资格、建筑市场行为、劳务用工、保证金缴存等方面一个不漏。5月中旬,市级督查组按照区域随机抽查一批项目,重点是国有投资项目和房地产开发项目,尤其是投诉较多、拖欠农民工工资问题、质量和安全问题突出的在建项目。

6、《徐州楼市新政:土地“两集中”供应,政府制定新房成交最高价》

摘要:9日江苏徐州住建局发布《关于印发<进一步促进市区房地产市场平稳健康发展的若干措施>的通知》,徐州加入“两集中”供地城市阵营,一年供地不超4次;建立土拍熔断机制,溢价率超50%的,停止竞价采取摇号方式确定竞买人;同时,根据土地供应情况,制定商品住宅最高成交价等。

7、《三亚今年计划供地357公顷,宅地中安居房和保障房占六成》

摘要:8日海南三亚印发《三亚市度国有建设用地供应计划》,将供应国有建设用地110宗、357.92公顷:拟以划拨方式供应38宗、113.53公顷,占土地供应总面积的31.72%;拟以“招拍挂”及协议方式出让72宗、244.39公顷,占土地供应总面积的68.28%。安居型商品住房用地及其他保障性住宅用地50.37公顷,占供应总量的14%,占住宅用地供应的59.74%;市场化商品住房33.47公顷,占住宅用地供应39.7%,占总量9.3%。

8、《姚劲波晒合同指贝壳“二选一”包装成自愿,贝壳回应:依法经营》

摘要:10日58同城CEO姚劲波在其微信朋友圈发文称:"房产交易领域有更明目张胆的二选一包装成自愿,强烈呼吁国家反垄断罚款贝壳40亿(4%标准)。58安居客今年将作为挑战者全面进入新房交易领域,希望良性竞争能让行业更公平,老百姓买房更简单。"

9、《广州:2030年超半就业人口或可30分钟内到达工作场所》

摘要:10日由广州人民政府指导、广州大学主办的城市创新发展院士峰会在广州举行。广州市政府副秘书长杨伟强:广州预计2030年可提供高质量发展产业空间3.4亿平米,50%以上的就业人口可在30分钟内到达工作场所,达到国际一流城市水平,可新增107所优质中学,98家三级医院,比现状翻了一番。”

10、《恒大汽车:260亿港元战投全部到账,已完成增发新股》

摘要:9日恒大汽车公告,公司已从全部6名投资者收取260亿港元款项,并已完成增发新股。投资者包括成宇控股、上宇、益荣国际、翠林全球、华人置业创始人刘銮雄的妻子陈凯韵、中国燃气控股有限公司创始人刘明辉。

#“双标门”背后的海天味业#

没有人说海天不符合国家标准,原则性表态,不如举例标签例子说明。

海天可否以自己使用过的标签为例,说明一下自称的〝同一品质的产品,国内国际的内控标准都一致”的主张及观点。

但从10月4号的发文来看,同一品质的产品,国内国际的内控标准都一致,很难理解。

“10月4日深夜,海天味业再次发文回应称,海天产品的内控标准要求,大多都高于甚至远高于国家标准,同一品质的产品,国内国际的内控标准都一致。”

由于我们不是行内人士而是普通消费者,所以咱们就用标签来说话吧。

图2标签显示的这两种酱油是同一品质的产品吗?标签所显示的国内国际标准控制是一样的吗?怎么感觉海天越发生解释越难以理解了呢。

除了这样的表态之外,海天是否也能拿出两张标签来正式发布一下?以他们自己使用过的标签为例,说明一下他们所谓的〝同一品质的产品,国内国际的内控标准都一致”的主张及观点。

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