问题补充:
共享题干题境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处应纳企业所得税进行核定征收。该代表处发生的相关事项如下:(1)1月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用6万元,租期为5年;3月购进办公用电脑一批,支出12万元。(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。(3)8月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。(4)今年发生交际应酬费用30万元,人员工资、福利费用45万元。(5)通过调取银行对账单,得知代表处银行账户存款的利息收入为15万元。根据以上资料,回答下列问题:1.[不定向选择题]核定征收企业所得税时,该代表处经费支出总额为万元。A.97 B.112 C.127 D.128 2.[不定向选择题]经核定征收,该代表处应缴纳企业所得税万元。A.
答案:
1.参考答案:B
参考解析:利息收入不得冲抵经费支出额;发生的交际应酬费,以实际发生数额计入经费支出额。为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用,国外样品运往中国发生的中国境内的仓储费用、报关费用,总机构为中国某个项目投标由代表机构支付的购买标书的费用,均应计入代表机构的经费支出额。该代表处经费支出总额=6+12+10+8+1+30+45=112(万元)。
2.参考答案:C
参考解析:外国企业常驻代表机构的核定利润率不应低于15%,所以税法规定的最低利润率为15%。收入额=本期经费支出额÷(1-核定利润率-营业税税率)=112÷(1-15%-5%)=140(万元),该代表处应缴纳企业所得税=140×15%×25%=5.25(万元)。3.[不定向选择题]核定征收企业所得税时,可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计为万元。A.3.9 B.6 C.12 D.18
境外某电子产品制造公司为扩展中国业务 初设立上海代表处作为常驻代表机构 主要从事与总公司产品销售 境内采购有关的联络活动以及中国市场调查 展