投资公司会计核算办法
（一）总则
1、投资公司会计核算办法（以下简称《办法》）适用于在本市注册的投资公司，规定投资公司的会计核算活动，贯彻执行基本会计制度，实行投资公司会计核算管理体系和会计人员培训制度，共同促进投资公司的良性发展。
2、投资公司按照《会计法》和有关财政、税务等政府部门颁布的法规，及本市《公司法》、《投资公司管理条例》等规定，按董事会决定和经营实际执行会计核算。
（二）会计核算原则
3、投资公司会计核算原则：投资公司会计核算应遵循客观、真实、合法、公允和杜绝修饰的原则，完整“记、核、报、审”，按本市及财税部门规定的会计制度和会计科目范畴要求，记录会计核算数据，编制会计报表，经财务主管审核后，报董事会备案。
4、投资公司会计记账：投资公司会计记账的实施应遵循明确原则，符合实际情况，具有时间性、及时性、有效性及多样性，根据客体及事项决定记账内容并编制对应账簿，记账活动具有规律性。
（三）会计凭证
5、投资公司会计凭证应包含核算日期、摘要、科目编码、金额、收付方账号等内容，是计算会计核算的重要依据，既反映了交易发生和发生原因，又表示投资公司可收及其他费用合计数额及往来账户余额变化情况，有利于核实资金流向。
6、 凭证应各项内容清楚，无空白及潦草现象，有效期限一般封存5年，国家有特殊要求或其他原因延长有效期限的，应按照国家规定延长封存，在存档期限内随时可供查验。
（四）会计报表
7、 投资公司会计报表应由会计师事务所根据投资公司提供的资料和会计凭证，按照有关会计习惯及会计基本原则编制并盖有会计师事务所公章，并在报表中解释有关会计政策、会计估计等事项，包括实体账户及附属账户的财务报表、相关公司的财务报表及备注信息，对各项资产负债以及现金流量等进行核算，由财务主管审核后，报董事会备案。
8、投资公司会计报表的编制应以期末账务情况进行编制，具体包括资产负债表、现金流量表，报表审计结论以及相关管理者责任声明等内容，必要时可编制其他有关报表，对部分账务进行特别披露和声明，实行会计分析与核算要素拆解和会计报告更正等相关操作。
一、定义
1、投资公司会计核算办法是指投资公司部门会计核算操作过程中实施的所有会计规章制度，是决定投资公司会计核算管理和监督的有关准则。
二、会计核算的基本内容
1、会计财务报表的核算：投资公司需要进行财务报表的定期核算，以汇编财务报表，供公司高层决策者及投资市场使用。
2、会计核算的收敛: 投资公司的会计核算应当必须收敛，即各类会计凭证，会计报表，会计记录等，经过正确的计算，对各类账目进行核算，以保证公司会计信息的准确性和可靠性。
3、会计核算软件开发: 投资公司可以利用相应的专业软件开发系统，通过实施会计核算和会计报表制作，来提高报表的质量和审计加工效率。
三、会计核算的监督管理
1、会计科目的审核：投资公司的会计科目应当定期进行审核，确保各个会计科目的可靠度，以及适当的报表核算办法。
2、会计核算的审计工作：投资公司的会计核算应当严格按照国家的规定，接受审计检查，以确保会计科目的合法性和准确性。
3、会计核算的监督管理：投资公司应该安排会计核算工作组和专职会计监督 组，督促下属部门企业实施会计核算服务，以确保投资公司的会计管理工作的有序开展。
四、会计核算的跟踪管理
1、会计账册的管理：投资公司应当按照财务管理有关制度，建立符合实际需要的会计账册，对会计账册内容进行定期更新和审查，以确保会计账册准确可靠。
2、会计核算的调整处理：投资公司应当统一会计核算结果和其他主要财务报表数据，定期审核报表及其背景信息，对出现的财务纠错把关，跟踪和处理出现的财务问题。
3、对关键事务征询意见：投资公司应当对特殊的会计核算项目进行授权，并要求会计部门要求财务人员在提交会计核算结果前，向其他内部财务工作人员请示和征询意见。
五、会计核算的信息披露
1、投资公司需要按有关规定要求，及时公布会计核算的结果，提供各类信息，投资市场对其进行密切的监督。
2、加强交易主体监督：投资公司应该加强会计核算的监督，严格执行会计核算的相关规定，严厉打击损害交易市场的行为。
3、财务报表公开：投资公司应当按要求向投资者及公众公开其各类会计核算结果，及时公布有关财务信息，以便投资者可以对其财务状况了解做出正确的投资决策。
