企业所得税月（季）度预缴纳税申报表简化了，来，一张图读懂它的主要变化吧[可爱]
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【企业所得税预缴纳税申报表简化了！一图读懂主要变化】
一月季度申报马上就要截止了，还有几天时间，没申报的抓紧时间了。有各类申报表填写模板都整理好了，也都用红笔标注了，还不会填写的，赶紧来看#季度申报# #会计# #财务#
最近有群友问起汇算清缴的一些问题，在此汇总了下手里的问题，写下此文，作为总结。如有不妥，欢迎指正。
填写报表：
度财务报表和企业所得税申报表，请填写提交度财务报表后再填写提交企业所得税申报表。
财务报表除了资产负债表还需要填写利润表和现金流量表，而利润表和现金流量表需要填写上年数，如果手里没有纸质材料，可以登陆电子税务局，查询的财务报表数据。
企业所得税申报表，对于小企业，填写的表格不多，这里仅就小企业填写的几张基础报表予以说明。
一 基础信息表
1从业人数和资产总额：这两个数据可以看下四季度申报的企业所得税申报表，平均数在此表中直接取现成的。
2 小型微利企业：同时满足3个条件界定为小型微利：人数不超过300人，应纳税所得额不超过300万，资产总额不超过5000万。直接选是即可。
二 年度申报表A表
1利润总额以上根据度利润表填写。注意数据核对。
2其他数据等其他表格填写完成后检查下即可。
三 纳税调整项目明细表
1填写好其他表格后，回头检查该表。
2 如果没有取得发票的需要纳税调整增加，填写在扣除类-其他中。
3业务招待费需要填写。
取数：参考科目余额表表或者费用明细表中招待费二级科目。
扣除标准是当年营业收入千分之5和实际发生金额60%作为标准，超标部分作为纳税调整增加。
四资产折旧摊销表
账载金额：
1资产原值：取值：资产负债表固定资产明细或者科目余额表取数。
2本年折旧：取值：科目余额表折旧费二级科目分析填列
3累计折旧：取值：资产负债表累计折旧或科目余额表取数。
税收金额
如果和会计保持一致，填写数据和账载金额一致。
资产计税基础：原值。
税收折旧：本年折旧
累计折旧。
五 资产折旧摊销调整明细表
根据资产类别分析填写，取值：科目余额表分析填写。
此表类似摊销表。
六 应付职工薪酬
1账载金额：取值：应付职工薪酬各二级科目贷方发生额（计提数），如工资，社保，公积金等。
2 实际发生数：取值：应付职工薪酬各二级科目借方发生数（发放数），如果计提的职工薪酬在汇算清缴前都发放完毕，不用做纳税调整增加。
比如计提薪酬10万，汇算清缴前发放10万，那么账载金额和发生数都填写10万，不用做纳税调整增加。如果计提了没有发放，比如计提10万，实际发放8万，那么账载填写10万，实际发生填写8万，差额2万做纳税调整增加。
七 捐赠支出
分析填写即可。
八 弥补亏损
填写其他表格后，该表自动填写，注意核对下数据就行。
九 减免所得税优惠表
如满足小型微利，下拉菜单选小型微利。
其他表格填写完成，检查纳税调整表和年度申报表A表，数据核对无误后保存审核无误后提交即可。
Ok.
白酒原油及医疗新能源部分企业三季度报表，仅供参考。
#税#有关报税的问题
报税的时间一般是每月的1-15号，若是遇到节假日会延期。
若是遇到其他的情况，报税该如何处理？企业所得税的纳税申报时间依情况而定,具体如下:
（1）分月或分季预缴。应当自月份或者季度终了之日起“15日内”，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
（2）汇算清缴。企业应当自年度终了后“5个月内”向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。
从本月开始，小规模企业的会计人员打开税务网站报税，就看不到工会经费申报表了，因为工会经费申报表从月报改为季报了，到今年七月份直接申报季报就可以了。
这二季度申报税务
比平时月度上
要多几张申报表:
工会经费
土地税 房产税
环保税
文化建设
所得税
资产表等
又到申报期了，之前的话，遇到申报期我都恐慌的不的了，总感觉哪个地方不会操作，容易操作错误[捂脸]
这次还好，第四季度我一点也不担心，因为我师傅给我总结了申报表如何填写，每个栏次都给我总结出来了如何进行填写
表内需要注意的事项已经标注了出来，包括表内关系和表间关系，还有一些常用的报税笔记。你也能用得上。#申报##会计#
股票公允价值变动如何申报企业所得税季度报表
问题内容:
1、公司的营业收入减去营业成本=400万元，
2、购入的股票持有期间因股价变动，在会计上确认了公允价值变动损益100万，影响到利润表中的利润总额。
3、利润表上的利润总额=400万+100万=500万
4、问题：利润总额500万中有100万是股价浮动所致，股票尚未卖出，收益并未真正实现，那么在季度进行所得税申报时，所得税报表上的利润总额是否可以剔除股价变动的100万？
5、如果可以剔除，所得税申报表上利润总额为400万，与利润上的500万不一致，是否会导致申报比对不通过？
6、企业所得税季度申报时，如果不可以剔除股票持有期间的公允价值变动，企业按照加上公允价值变动损益后的利润总额进行申报，多预交税款的税款如何处理？
答复机构:河南省税务局
答复时间:-06-09
答复内容:一、根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第64号）规定，第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。……第二十一条 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定，第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。……企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。……第五十六条 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
三、根据《办税指南》规定，1.15.1.3汇算清缴结算多缴退抵税【三、办理条件】汇算清缴结算多缴退抵税，指按照分期预缴、按期汇算结算的征管方式，对纳税人应清算形成的多缴税款办理退抵税费。……【五、办理材料】 1《退（抵）税申请表》；2完税费（缴款）凭证复印件，复印件上应当注明“与原件一致”，并加盖单位公章；3税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料；……6由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料。（由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的提供）……
因此，根据上述文件规定，在税收上规定企业持有各项资产期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额计入应纳税所得额。执行新会计准则的企业在核算金融资产、金融负债、投资性房地产等，以公允价值计量且其变动计入当期损益的，应进行纳税调整。所以，预缴企业所得税计税依据应当包括“公允价值变动损益”，即公允价值变动损益在汇算清缴时进行纳税调整，预缴时不进行调整。分期预缴时，对纳税人应清算形成的多缴税款，汇算清缴后可办理退抵税费业务。具体涉税事宜您可联系主管税务机关确认。
