#莲都#【莲都区审计局数据分析案例荣获度审计署优秀案例一等奖】近日，审计署办公厅印发《关于数据分析技术方法在审计工作中的创新应用优秀调研报告及优秀案例评选结果的通报》，莲都区审计局提交的数据分析案例《困难人群贫困脆弱性——运用Stata回归分析应用案例》荣获度审计署优秀案例一等奖，全国县（区）级仅有2篇获此殊荣。
近年来，莲都区审计局认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和指示批示精神，深入践行科技强审理念，一是强规划，通过出台数据安全管理等制度，持续推进审计信息化与网络安全建设水平，保障数据使用渠道的安全畅通；二是重人才，通过招录计算机专业人才，组建计算机攻关队伍，选送优秀审计人员参与审计署、审计厅各类计算机培训班次等，不断加强大数据人才梯队培育力度；三是善运用，通过审计讲堂等形式积极推进地理信息系统、网络爬虫、统计计量工具、文本分析等信息技术的运用推广，持续提升审计人员大数据分析和运用力度。近三年共有3篇案例获省厅优秀案例，有力促进了全局大数据审计质量和水平的提高。
来源：莲都区审计局
46岁的老马威胁审计组长老张说让他以后小心点！没想到过了没多久，他就被移送司法了！
老马，46岁，是这个事业部的办公室主任（副科级），负责管理综合管理部和食堂，开的座驾是一台很普通的老款大众速腾。
刚接到财务收支审计通知书的他，虽然有些诧异，但是还是赶紧跑到总经理办公室给总经理说了这件事情，总经理说马上要跟书记去一趟远门办点事情，就让他全权负责这件事情。
等我们审计组到的时候已经下午了，那天，老马安排食堂做了小桌饭，还特意拿了几瓶白酒，准备给审计组接风洗尘。
酒过三巡以后，老马就对我们组长老张低声说：“老张啊，咱们是老交情了，给兄弟交个底，这次来带没带任务来？”
我们组长老张说：“没有没有！就是完成例行年度审计计划而已！一个财务收支审计任务！”
老马一听，就对旁边的财务总监说：“王总，这次是来审你们财务的，你给审计组配合好咯，老总出门前有交代，一定不能搞砸了！”
王总一听，连道肯定积极配合，保证完成任务，并拿起酒杯敬了下我们组长老张，然后一饮而尽！
喝完酒，老马问我们组长要不要去搞个第二场？
我们组长拒绝了，说明天开始还得加班加点呢，今年审计计划还很多没完成！
第二天上班的时候，召开一个简短的进场会后，老张就让财务总监将科目余额表、序时账、报表等电子财务资料先提供给我们。
等拿到资料，组长就安排我们按任务分工开展工作，我分到的任务是梳理账面情况，看是否有异常情况。
我就从科目余额表和序时账入手了。
一开始从科目余额表看，暂时没看出什么异常，就是老马这个办公室主任居然只借支了1000块备用金！
这让我感到非常惊讶，据我所知，管理食堂帐的通常不会只借支这么少的备用金的！
我就先记下来这条疑问，先去看其他材料了！
第二天，我想起昨天那天疑问，就搜老马的近一年的备用金序时账，不看不知道，一看吓一跳，一拉备用金开累金额，竟然几百万元。
看了下明细凭证，原来，老马为了回避总部的备用金管控制度，将备用金通过内部往来往旗下的几个单位转移了。
我就跟组长反馈了这个情况，组长让我找财务总监要一个账号，进账看一下具体情况。
等隔天我跟王总要来账号后，查阅了各个单位的科目余额表，并根据之前的资料找到老马挂支的明细账，分别导出并汇总分析，几年的金额加计后竟然有近200万元的挂账（不止备用金，还有其他应收款项）。
这时候，我觉得事情有点棘手了，我就将分析资料给组长发过去，组长一看，也吓了一跳，本来只是个例行检查，哪知道会挖出这么个线索。
我们组长就喊了老马过来问询，指着其中一次他挂在某分公司的挂账问：“老马，这个挂账金额是怎么回事呢？”
老马一看，眼神有点躲闪地说：“这都是以前分公司建点的那些费用，一直没来得及处理！没事，过些日子我就处理掉……”
我们组长一听，就追问到：“建点费用需要几十万吗？而且这都挂账几年了……”
老马这时候有点生气地说：“你也知道我们这分公司好几个，我哪忙得过来啊！”
说完就推脱说他还有事情，先去处理一下，一会再过来给我们解释。
我们组长一看他这态度，脸色就变了，让我把所有的资料清单都给他发一下，还说这件事让我别管了，防止后面我控制不了。
这事到这我就没再参与了，后来一个小伙子进来会议室请我们组长，说他们领导请他去楼上他办公室喝茶。
等我们领导去了没多久，我们就听到了楼上传来他跟老马的很大争吵声，然后就是摔杯子的声音，再传来的就是老马威胁我们组长的声音了。
过了一会，我们组长就下来了，脸色非常愤怒[发怒]。
当天晚上，老马没再接待我们，食堂也没给我们准备伙食，我们也没在意，去餐厅跟厨师说下，打了份饭一吃就回酒店了。
回酒店的路上，我们组长对我们说，审计也差不多了，你们订明天的车票回吧，不用订他的，我问：“那你呢？”
我们组长说：“我留这还有点事情要办，你们先回，别管我！”
我们第二天回去的车上，我就接到纪委小张的电话，问我电脑有没在身边，有的话开个热点，将老马的挂账资料发给他一下。
隔了几天，我们组长再回办公室的时候，一脸平静。
后来，我听公司其他人说，老马因为挪用公款被移送司法了，据说还要判刑；财务总监老王也因为没管控好资金管理被免职了。
听到这，我跟同事唏嘘不已，开速腾那么普通的车的竟然还……
@内审小生 想说：
首先，作为财务人员应该随时关注应收款项挂账期限，超过一定时间就应该及时通知有关人员进行清理！
其次，作为审计人员，不应该只看表面，应该通过数据分析，大胆假设，小心求证，将发现的线索一步步的求证为审计发现问题，如果浮于表面则什么问题也发现不了！
最后，作为公司一员，应该摒弃老马这种占用公款的行为，不是自己的钱，一毛钱都不能要！手莫伸，一伸就做好被抓的准备吧！#内审案例改编故事系列# #内部审计并不是摆设#
《民法典》下新建设工程司法解释一重点、亮点条款应用暨工程造价精细化预控、过程结算管理及总承包计价典型案例分析、工程审计难点问题处理及案例分析
【合同诈骗罪案例——法院判决理由如下】
现结合上述证据及庭审查明的事实，就本案争议焦点问题分析、评判如下：
一、关于涉案金额的认定问题。1.根据送货单、销售原始表、转账记录、审计报告等证据，能够证实自8月3日至9月11日，陈某雁共向被告人李旭涛提供价值8899315元的货物，通过转账等方式收到李某某支付的货款总计为5535475元，还剩3363840元货款未偿还；根据被告人李某某的供述、被害人陈某雁的陈述，能够印证被告人在被害人陈某雁于9月11日报案之后有陆续向陈某雁返还部分货款及用货物折抵部分货款，被害人陈某雁在扣除其认可被告人退回的部分货物折价（市场价格约5万元）后核算其损失约为人民币2991843元。
鉴于被害人陈某雁承认其收到被告人李某某退回的货物中有部分未计算抵扣，且被告人辩称其退回的货物价值约八九万元，根据存疑有利于被告人原则并综合现有证据，对被害人陈某雁的货款损失，本院依法酌情认定人民币295万元。
2.根据在案送货单、转账记录等证据，能够证实被告人李旭涛共向被害人温某采购了价值人民币511890元的手机屏幕，已支付货款87900元，尚有423990元货款未支付给温某，公诉机关指控的该部分金额存在一定误差，应以本院查明的金额为准，故对于被害人温某的货款损失，本院依法认定人民币423990元。
3.根据李某某、杨某伟的支付宝及微信转账记录，二人签订的还款合同、被害人杨某伟的陈述等证据，能够印证李某某收到了杨某伟的预付货款101000元，11月至12月李某某退还了杨某伟预付货款共计48000元，对于已退换部分应予以扣减，故对于被害人杨某伟的损失，本院依法认定人民币53000元。
二、关于被告人李某某是否构成自首的问题。1.对于其高买低卖行为的原因，被告人到案后坚称是由于行情不好、价格波动导致亏损以及其为扩大客户源、维护客户而低价出售涉案手机屏幕。根据证人薛某彬的证言“8月到9月这段时间手机屏幕的市场行情波动不大，也就是1、2元人民币左右的波动”以及被害人温某的陈述“李某某从其这里购买手机液晶屏刚开始还会讲价，后面的比市场价高2-3元钱，他也会购买”，这与被告人李某某的相关辩解存在矛盾，且结合在案证据，亦能证实案发期间被告人的经济能力完全不足以支撑其以高买低卖来维护客户，故被告人的相关辩解不足采信；
2.关于涉案钱款的去向，被告人在侦查阶段的第一次供述中称“货已经全部卖出，货款我打了约70%（共500多万元人民币）给陈某雁，其他的钱用于会所充值、购买品牌包包、偿还生意上其他人的欠账、支付房租及日常消费用掉了”,且有相关转账记录予以佐证，但被告人之后否认了上述供述，辩称其所得货款已全部返还给了各被害人，没有高消费等行为。被告人的相关辩解与查明的事实不符，不足采信。
综上，被告人的供述和辩解存在明显避重就轻的情形，对其犯罪故意、资金真实去向等关键事实并未如实供述，不符合自首的法定情形，对于被告人及其辩护人认为其具有自首情节的意见，本院不予采纳。
本院认为，被告人李某某违反国家法律，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取多名被害人财物，数额特别巨大，其行为已构成合同诈骗罪，应依法予以惩罚。公诉机关指控的罪名成立。鉴于被告人接到民警电话通知后自行前往公安机关接受调查，当庭表示认罪，本院在量刑时酌情予以考虑。
综合被告人李某某的犯罪情节、性质、悔罪表现及社会危害性等情形，依照《中华人民共和国刑法》第二百二十四条第（三）项、第五十二条、第五十三条及第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人李某某犯合同诈骗罪，判处有期徒刑十一年三个月，并处罚金人民币六万元。
我是一名内部审计人员，估计很多人第一次听说，经常有人把我们与第三方事务所审计人员等同起来，其实不是的，我们更倾向于“百事通”，需要会查管理、查业务、查制度，还要能够提改善公司管理的审计建议。
今年看到央视“3·15”晚会曝光“瘦身钢筋”的黑幕时，在说到有公司大量采购废旧钢筋的时候，作为一名工程内部审计人员，我是特别有感触的，这也解开了我多年的疑惑，也就是废旧钢筋到底流向哪里去了呢？
#内审案例改编故事系列#
那时候我就在好奇，像我们这种工程单位产生的这么多的废旧钢筋、钢模板最终都去哪了？我一直以为是流向去了钢铁厂重新回炉加工成新的钢铁，没想到还有“瘦身钢筋”这么一条黑色产业链。
每次我们入驻工地进行审计的时候，废旧物资处理通常都是我们必审的一个地方，也是屡禁不止的问题高发区，主要原因一是由于工地每天都在产生钢筋、钢模板之类的废旧物资，数量日积月累；二则是有些心术不正的人容易从中牟取私利！
@闽南小生 还记得有次审计一个大型项目的时候，审计过程中发现缺少招投标资料、过磅单和影像资料。
我与物资负责人要相关资料的时候，对方支支吾吾的答不上来，说招投标材料和影像资料有，但是过磅单在搬迁项目部的时候不慎丢失。我就让对方把招投标资料先拿给我看看。
等看完招投标资料我才发现有几笔金额比较大的废旧物资处理的招投标程序有异常。
我发现三家投标单位，一家在项目附近的收购商，另外两家竟然是省外收购商，通过一定的技术手段我确定这三家收购商事实上都是同一个人控制的公司，也就是说涉嫌围标，但是不确定物资负责人有没有参与这件事情。
后来由于审计权限问题，我就将线索移交给我们审计组组长了，过了没多久，物资负责人就被停职了，纪委也介入调查了。
那次审计结束后，我给该项目了个审计建议：今后应规范废旧物资处理流程，包括但不限于招投标程序、处理程序特别是过磅单和影像资料的留底、多方共同监盘并由收购商对公转账，减少因此类问题导致公司资产损失的情形！
不过现在我们内审越来越难做了，一方面由于大部分内审部门一般由分管财务的领导兼管或者协管，已经丧失独立性原则；另一方面由于经常干的都是得罪人的事情，毕竟是查自己公司其他员工的问题线索的，很容易躺着也中枪。所以现在基本在单位很不招人待见，虽然没有人人喊打，但是也谈不上欢迎。
所以，财务专业刚毕业的学生，内审可能不适合你们，因为内审人员不仅需要懂财务（不然看不懂凭证资料），还需要懂内部控制、风险管理（不然不知道哪有问题），最后还得懂公司管理（不然咋提出有效建议），这要是没有几年时间的积累是不可能的！
最后，我们内审人员真的很不容易，常年基本出差在外，职责在身，身不由己，希望大家伙面对我们的审计的时候多少能担待点。#职场真实故事计划# #内部审计并不是摆设#
