数据采集时总提示未登录_2月1日起 海关进口增值税专用缴款书数据采集规则大变 请知

背景自2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书(以下简称“海关缴款书”)后如需申报抵扣或出口退税，按以下方式处理：(一)增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台(以下简称“选择确认平台”)查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。(二)增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。下面分享青岛税务的一则友情提示，其他地区操作也是一样的！

尊敬的纳税人：

依据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告第33号)相关要求，自2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书(以下简称“海关缴款书”)后如需申报抵扣或出口退税，按以下方式处理：

一、

纳税人未在1月16日前通过电子税务局采集上传的海关缴款书

(一)增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录增值税发票综合服务平台(以下简称“综合服务平台”)查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

(二)增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当通过综合服务平台上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

纳税人可登录综合服务平台，在“海关缴款书采集”模块查询稽核结果。

(三)纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，因上传采集的信息错误，导致稽核比对结果不符，纳税人可在综合服务平台上对该海关缴款书再次进行信息采集，录入正确的数据后重新进行稽核比对。

(四)对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应当持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或核对。属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查。

(五)对于稽核比对结果为重号的海关缴款书，纳税人可向主管税务机关申请核查。

二、

纳税人已在1月16日前通过电子税务局采集上传海关缴款书

(一)纳税人取得的仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，已于1月16日前(含16日)通过电子税务局采集上传的，仍需登录综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

(二)纳税人取得的注明两个缴款单位信息的海关缴款书，已于1月16日前(含16日)通过电子税务局采集上传的，不再通过综合服务平台上传缴款书信息，但纳税人仍需登录综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息(经系统稽核比对相符后)。

(三)纳税人在1月16日前稽核结果为不符、缺联、重号的海关缴款书，不参与综合服务平台的稽核比对，纳税人可持海关缴款书原件向主管税务机关申请核对、核查。

三、

特别提示

(一)纳税申报期内，对当期勾选的海关缴款书，应进行勾选统计，并进行确认签名。

(二)纳税人于申报期内通过综合服务平台勾选确认签名的海关缴款书，可于当月申报期内抵扣。

01

什么是海关进口增值税专用缴款书？

增值税是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价值为课税对象的一种流转税。进口环节增值税是在货物、物品进口时，由海关依法向进口货物、物品的法人和自然人征收的一种增值税，基本设计所有进口货物。计征进口环节增值税的计算公式为：应纳税额=(完税价格+实征关税税额+实征消费税税额)×增值税税率

海关进口增值税专用缴款书是货物进口环节缴纳增值税的凭证，如下：

02

海关进口增值税专用缴款书“勾选”抵扣的施行时间？

自2月1日起施行。

03

只有2月1日后取得的海关进口增值税专用缴款书才可以通过平台“勾选”吗？

不是。增值税一般纳税人取得的7月1日及以后开具的海关缴款书，应当自开具之日起360日内通过选择确认平台进行选择确认或申请稽核比对。

04

2月1日后，海关海关进口增值税专用缴款书是不是都可以直接在选择确认平台操作,不需要别的操作了？

不是。海关进口增值税专用缴款书新规则的操作可分为两种情况，第一种情形(通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的除外)可直接在选择确认平台操作，第二种情形需稽核比对相符后才可以在选择确认平台操作：

①一个缴款单位信息的海关缴款书，直接登录本省“选择确认平台”查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

②注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

注：如果出现不符、缺联、重号的异常海关缴款书，经主管税务机关核查后，再登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

05

为什么会有两个缴款单位的海关缴款书？

根据《中华人民共和国海关法》第九条规定，进出口货物，除另有规定的外，可以由进出口货物收发货人自行办理报关纳税手续，也可以由进出口货物收发货人委托海关准予注册登记的报关企业办理报关纳税手续。进出境物品的所有人可以自行办理报关纳税手续，也可以委托他人办理报关纳税手续。因为纳税手续办理的灵活性，出现了“双抬头”的海关缴款书。双抬头的缴款书可选择一方抵扣，抵扣方需要上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。11月19日起，已全面推广《海关专用缴款书》企业自行打印改革。海关专用缴款书上如何打印双抬头？打印专用缴款书(版式文件)的缴款单位名称时，默认打印出“消费使用单位”。因此，如果需要打印双抬头，请在支付时，选择“收发货人”。如果选择了“消费使用单位”，则打印出的缴款书(版式文件)为单抬头。

06

海关进口增值税专用缴款书稽核比对的特殊情况如何处理？

海关进口增值税专用缴款书需稽核比对操作的，如稽核比对结果为不符、缺联、重号、滞留的情形按以下方式处理：

(一)对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应当持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或核对。属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

(二)对于稽核比对结果为重号的海关缴款书，纳税人可向主管税务机关申请核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

(三)对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。

名词解释

①相符，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，并且比对的相关数据也均相同。

②不符，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，但比对的相关数据有一项或多项不同。

③滞留，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。

④缺联，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。

⑤重号，是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书，并且比对的相关数据与海关已核销海关缴款书数据相同。

来源：青岛税务、淡然退税。

微信：danrantuishui365分享出口退税相关文章，欢迎添加

数据采集时总提示未登录_2月1日起 海关进口增值税专用缴款书数据采集规则大变 请知悉！...