对外汉语教学法智慧树答案
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对外汉语教学法智慧树答案【椰子快查】1月同设在经济特区的甲外商投资企业与乙外商投资企业合并成丙企业，丙企业于6月份购买国产
正确答案：C解析：甲企业纳税＝(90-30)×15%=9(万元)；乙企业纳税＝80×15%＝12(万元)；丙企业应纳税＝200×15%＝30(万元)，新增税额9万元＜30×40%＝12(万元)；实际应纳税额＝30-9＝21(万元)。
下列出口货物完税价格确定方法中,符合关税法规定的有（)。A．海关依法估价确定的完税价格B．以成交
正确答案：ABC
某公司发生的业务如下：（1）与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一
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正确答案：【答案】（1）建筑承包合同应缴纳的印花税=（30000000+5000000）×0.3‰=10500（元）（2）与C企业签订一协议，租期不确定，先按照5元贴花；融资租赁业务应纳的印花税=2200000×0.05‰=110（元），业务（2）共计应纳印花税=110+5=115（元）（3）购销合同应纳的印花税=702300×0.3960=210.69（元）；按税法规定印花税1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。因此应纳的印花税是210.7元。（4）货物运输合同应纳印花税=（650000－50000－100000）×0.5‰=250（元）（5）该加工业务甲企业应缴纳印花税=300000×0.5‰+400000×0.3‰+100000×0.5‰=320（元）
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【答案】
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（1）建筑承包合同应缴纳的印花税=（30000000+5000000）×0.3‰=10500（元）
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（2）与C企业签订一协议，租期不确定，先按照5元贴花；融资租赁业务应纳的印花税=2200000×0.05‰=110（元），业务（2）共计应纳印花税=110+5=115（元）
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（3）购销合同应纳的印花税=702300×0.3960=210.69（元）；按税法规定印花税1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。因此应纳的印花税是210.7元。
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（4）货物运输合同应纳印花税=（650000－50000－100000）×0.5‰=250（元）
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（5）该加工业务甲企业应缴纳印花税=300000×0.5‰+400000×0.3‰+100000×0.5‰=320（元）
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下列关于车辆购置税的表述，不正确的是。 A.车辆购置税可以实行一车一申报B.纳税人在
正确答案：C税务机关在征收车辆购置税时，应根据纳税人税款缴纳方式的不同，分别使用税收通用完税凭证、税收转账专用完税凭证和税收通用缴款书三种税票。
某个体工商户全年销售收入1 000万元，实际发生业务招待费30万元。该个体工商户计算
【正确答案】A【答案解析】扣除限额=1000×0.5%=5(万元)，发生额的60%=30×60%=18(万元)，二者比较，允许扣除的招待费为5万元。
转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（)。A.旧房产的评估价格B.支
正确答案：ABD重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。
独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，应按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴
正确答案：A
出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物
正确答案：×出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。
下列项目中，应征收增值税的是（)。A．农业生产者出售的初级农产品B．邮电局销售报刊、杂志C．企业转让
正确答案：D解析：选项D企业将自产钢材用于扩建建房，视同销售计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
某软件生产企业为居民企业，实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经
【答案】C【解析】职工福利费应调增所得额=90-500×14%=20(万元)软件企业职工培训费可以全额扣除，扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资薪金的2.5%的比例扣除，职工教育经费应调增所得额=60-40-500×2.5%=7.5(万元)合计应调增应纳税所得额20+7.5=27.5(万元)。
轮胎厂销售汽车轮胎采取预收货款结算方式时,其纳税义务发生时间是（)。A．购买方提货的当天B．收到
正确答案：C
某机关4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有。A.控购
正确答案：CD【解析】零部件价款、车辆装饰费应并入计税依据征收车辆购置税。因此，正确答案是C、D。
下列包装物押金应征消费税的有（)。A．盛装盐酸的坛子,单独收取包装物押金,6个月后坛子收回,押金返
正确答案：BCD
下列货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口者进口之日所实施的关税税率的有（)。A．经批准转为
正确答案：BD解析：A为向海关申报转为内销之日实施的税率；C为原征税日期实施的税率。
只要小规模工商企业有会计、有账册，能够正确计算增值税进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报
正确答案：B解析：上述标准只适用于工业企业，不适用于商业企业。
下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有（)。A．销售应税消费品开具普通发票上的价款B．各种从价
正确答案：ABCD解析：用于换取生产资料的应税消费品应按最高价格，其他价格均需换算成不含税价格。
出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。
正确答案：√出口退回的增值税额，属于价外税，不影响损益，所以不缴企业所得税；但出口退回的消费税税额，属于价内税，按退税数额应冲减“主营业务税金及附加”账户，影响了损益，增加了企业的会计利润，因此要交纳企业所得税。
下列各项中，应当征收土地增值税的是。A.非房地产企业之间用房地产进行投资B.兼并企
正确答案：C选项AB；非房地产企业之间用房地产进行投资、联营以及被兼并企业将房地产转移到兼并企业的，暂免征收土地增值税；选项D：房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。
某邮局1月份取得报刊发行收入200 000元，邮寄业务收入300 000元，信封、信纸销售收入40
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正确答案：B以上业务按照邮电通信业征收营业税，该邮局当月应缴纳营业税＝（200000＋300000＋40000＋60000）×3％＝18000（元）。
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以上业务按照邮电通信业征收营业税，该邮局当月应缴纳营业税＝（200000＋300000＋40000＋60000）×3％＝18000（元）。
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某纳税人无故拖欠了消费税10万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金600元。应（)。A．以
正确答案：C解析：城建税以实际缴纳及查补的税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。
赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于7月1日
正确答案：A解析：个人所有非营业用房免征房产税，原值60万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的，另外一处，也只就其出租期间缴纳房产税；出租后仍用于居住的，减按4%税率征收。应缴纳房产税＝1200×4%×6＝288(元)
下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是。 A.被投资企业发生的经
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正确答案：C选项A应该由被投资企业自己弥补，选项B被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。选项D企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
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选项A应该由被投资企业自己弥补，选项B被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。选项D企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
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在计算融资租赁业务的营业额计征营业税时，允许扣除的成本费用包括（)。A．货物购入原价B．增值税C．消
正确答案：ABCD解析：出租方承担的出租货物的实际成本包括货物购入原价、关税、增值税、消费税、运杂费、安装费、保险费和支付给境外的外汇借款利息支出、人民币借款利息。
自2002年1月1日起，我国进口税则设有（)税率。A．最惠国税率B．特惠税率C．协定税率D．关税配额税率
正确答案：ABCD解析：自2002年1月1日起，我国进口关税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率。
下列各项中，属于纳税人的权利的有。A.知情权B.申请延期缴纳税款权C.陈述与申辩权D.依法要求听
正确答案：ABCDABCD【答案解析】：选项A、B、C、D都属于纳税人的权利。
某乡镇企业（地处农村)三月份应缴纳增值税6万元，营业税2万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税
正确答案：D解析：(6+2)×1%×10000＝800(元)
不从事生产经营活动,但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人,除临时取得应税收入或发生
正确答案：A解析：对于临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的单位和个人,不需要办理纳税登记,但不免除其纳税义务。
记载资金的账簿，印花税计税依据是（)两项的合计数。A．实收资本B．注册资本C．资本公积D．全部资产
正确答案：AC解析：记载资金的账簿，印花税计税依据是实收资本与资本公积两项的合计数。
根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施价权）低于
正确答案：C
以下关于税法分类的说法不正确的有（)。 A.商品（货物)和劳务税最终由商品或劳务的购买者负担，所以
正确答案：ABC商品(货物)和劳务税最终由商品或劳务的购买者负担，纳税人与负税人相分离，所以称为间接税；所得税类税种一般不存在税负转嫁问题，纳税人往往就是负税人，所以称为直接税；对于税种的分类是不具有法定性的，只是在理论研究和税制建设方面用途相当广泛。
